Introducere în drepturile de autor
Drepturile de autor oferă protecție legală creațiilor intelectuale, precum texte, muzică, fotografii sau software, permițând titularilor obținerea de remunerație pentru utilizarea operelor lor. În România, veniturile din drepturi de autor sunt supuse unui impozit de 10% și pot beneficia de deduceri fiscale, cum ar fi deducerea forfetară de 40% din venituri și plafonarea contribuției la sănătate.
Obligații fiscale pentru persoanele care obțin venituri din drepturi de autor
Emiterea facturilor și raportarea veniturilor sunt esențiale pentru conformarea fiscală. Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să respecte obligațiile fiscale, inclusiv emiterea facturilor pentru a maximiza veniturile din activități creative. Factura este un document care dovedește existența unei operațiuni economice și asigură transparența fiscală.
Reguli fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
În România, orice persoană care desfășoară activități economice în mod independent este considerată „impozabilă” din punct de vedere al TVA. Cesiunea drepturilor de autor este considerată prestare de servicii, iar emiterea facturii este obligatorie, indiferent dacă persoana este plătitoare de TVA sau nu.
Termen de tranziție pentru RO e-Factura
Până la 1 iunie 2026, persoanele fizice impozabile nu vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. Persoanele deja înregistrate pot solicita ieșirea temporară din registru, iar cele care nu sunt înscrise trebuie să se înregistreze cu cel puțin 3 zile înainte de termen.
Contribuții sociale pentru veniturile din drepturi de autor
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) la o bază anuală de calcul care nu poate depăși 72 de salarii minime brute. De asemenea, contribuția de asigurări sociale (CAS) se aplică persoanelor care au realizat venituri de minimum 12 salarii minime brute, iar baza anuală de calcul nu poate fi mai mică de 12 salarii minime brute.
Impozitul pe venit de 10%
Veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% din venitul net. Deducerea forfetară de 40% se aplică automat, astfel că impozitul se calculează doar pe 60% din venit. În cazul în care venitul este plătit de o companie, impozitul este, de obicei, reținut la sursă.
Declarația Unică
Până la 25 mai a anului următor realizării veniturilor, persoanele fizice trebuie să depună Declarația Unică pentru a declara venitul realizat și a stabili impozitul anual pe venit și contribuțiile sociale. ANAF va transmite declarația precompletată în 2026, bazată pe datele disponibile.
Obligații privind TVA
Contribuabilii care obțin venituri din activități independente trebuie să țină evidențe corecte ale operațiunilor realizate. Înregistrarea în scopuri de TVA este necesară în funcție de anumite criterii, printre care depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei.
Concluzie
Respectarea acestor reglementări fiscale nu doar că asigură conformarea legală, ci și optimizarea veniturilor obținute din drepturi de autor, contribuind la dezvoltarea sectorului creativ în România.
