Creșterea decalajului de încasare a TVA-ului în România
Decalajul de încasare a TVA-ului în România a crescut la 30% în 2023, comparativ cu 26,7% în 2022, conform unei analize realizate de Deloitte. Această creștere a avut loc după o scădere a decalajului în anul precedent, când au fost implementate sisteme electronice de raportare fiscală, precum SAF-T pentru marii contribuabili și etapele RO e-Factura și RO e-Transport. În termeni absoluți, suma neîncasată din TVA a ajuns la 45,5 miliarde de lei (aproximativ 9 miliarde de euro), reprezentând jumătate din deficitul bugetar de 90 de miliarde de lei (5,6% din PIB) înregistrat în același an.
Contextul european al colectării TVA
România rămâne țara din Uniunea Europeană cu cea mai slabă colectare a TVA-ului, urmată de Malta (24,2%). La polul opus, Austria, Finlanda și Cipru au cele mai reduse decalaje de încasare, de 1%, 3% și, respectiv, 3,3%. De asemenea, decalajul de încasare a crescut în 17 din cele 27 de state membre ale Uniunii Europene, majoritatea înregistrând o medie europeană de 9,5%, în creștere de la 7,9% anul precedent.
Deficitul de colectare în regiune
Alte țări din regiune, precum Polonia (de la 11,2% la 16%), Ungaria (de la 2,5% la 7,4%) și Bulgaria (de la 6,3% la 8,6%), au experimentat, de asemenea, creșteri ale deficitului de colectare, însă rămân mai performante decât România în acest domeniu.
Previziuni pentru 2024
Comisia Europeană estimează o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România pentru 2024, cu un decalaj de 29,5%. Totuși, suma estimată va rămâne aproape 50 de miliarde de lei, echivalentul a unei treimi din deficitul bugetar, care ar putea atinge 150 de miliarde de lei (9,3% din PIB), cel mai mare din UE de la criza financiară din 2008-2009.
Cauzele decalajului de încasare a TVA
Factorii care au contribuit la creșterea decalajului de încasare a TVA includ încetinirea creșterii economice (2,4% în 2023) și majorarea ponderii serviciilor în totalul valorii adăugate brute. Riscurile de neconformare sunt mai mari în sectorul serviciilor, iar diminuarea numărului de falimente poate indica o potențială creștere a deficitului de conformare la plata TVA.
Colectarea impozitului pe profit
România se confruntă și cu un deficit de încasare semnificativ la impozitul pe profit, cu un decalaj de 35%, cea mai mare valoare din Uniunea Europeană. Media UE este de 10,9%, iar datele relevante pentru această analiză sunt din 2019, ceea ce pune la îndoială actualitatea comparațiilor.
Concluzie
În concluzie, efectele digitalizării raportărilor fiscale nu s-au materializat așa cum era de așteptat, iar pentru a îmbunătăți colectarea TVA, autoritățile fiscale trebuie să îmbunătățească infrastructura și să adopte un control bazat pe date. Problema colectării TVA în România este una de politică fiscală și guvernanță fiscală, iar fără o schimbare de abordare, decalajul va continua să fie un indicator negativ și un factor structural ce limitează capacitatea bugetară.
